Renteverwachting
In de begrotingscijfers zijn we uitgegaan van 3,6% rente voor aan te trekken langlopende leningen (10 jaar) voor 2027 en verder. Voor het aantrekken van korte termijn financiering wordt er rekening gehouden met een percentage van 2,25%
Renterisiconorm
De Wet FIDO bepaalt dat de jaarlijkse aflossingen en wijzigingen in de rente niet meer dan 20% van het begrotingstotaal mogen zijn: de renterisiconorm. De ruimte onder de renterisiconorm is het bedrag wat de gemeente nog uit zou mogen geven aan aflossingen op nieuw af te sluiten geldleningen. In de volgende tabel zijn de cijfers meerjarig opgenomen.
Renterisiconorm (bedragen x € 1.000) | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|
Begrotingstotaal | 335.000 | 348.000 | 339.000 | 336.000 |
Renterisiconorm 20% van begrotingstotaal | 67.000 | 69.600 | 67.800 | 67.200 |
Renteherziening vaste schuld | - | - | - | - |
Aflossingen vaste schuld | 28.133 | 8.133 | 8.053 | 7.720 |
Ruimte onder de renterisiconorm | 38.867 | 61.467 | 59.747 | 59.480 |
Kasgeldlimiet
De kasgeldlimiet geeft de ruimte voor korte financiering aan en bedraagt 8,5% van het begrotingstotaal bij aanvang van het begrotingsjaar. De kasgeldlimiet voor de gemeente Meierijstad is in 2027 afgerond € 28.000.000 (8,5% van € 335.000.000).
Schatkistbankieren
De overtollige middelen bij de BNG worden dagelijks overgeheveld naar de schatkist. Voor Meierijstad bedraagt het drempelbedrag voor 2027 € 6.692.000 (2% van € 335.000.000).
Rentetoerekening
Het verschil tussen te betalen en te ontvangen rente rekenen we toe aan bouwgronden in exploitatie en investeringen. Het toerekenen van rente aan investeringen gebeurt met een zogenaamd omslagpercentage. Dit is voor de begroting 2027 vastgesteld op 1%.
Schematisch kan de rentetoerekening als volgt weergegeven worden.
Berekening rentetoerekening | (bedragen x € 1.000) | |
|---|---|---|
a. | Externe rentelasten over de korte en lange financiering | 3.546 |
b. | Externe rentebaten | -198 |
a.-b. | Saldo door te rekenen externe rente | 3.348 |
c1. | Rente die aan de grondexploitatie doorberekend moet worden | |
c2. | Rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld toegerekend moet worden | 0 |
d. | Totaal door te rekenen rente (a.-b.-c1.+c2.) | 3.348 |
e1. | Rente over eigen vermogen | 0 |
e2. | Rente over voorzieningen | 0 |
f. | Totaal aan taakvelden toegerekende rente (d.+e1.+e2.) (renteomslag) | 3.348 |
g. | Werkelijk aan taakvelden toegerekende rente | 3.687 |
Werkelijk aan Grex toegerekende rente | 604 | |
h. | Renteresultaat op het taakveld treasury (f.-g.) | -943 |
Toelichting op de tabel
Saldo door te rekenen externe rente (a-b)
Dit is het verschil tussen de rentelasten (over de reeds opgenomen langlopende geldleningen en de verwachte op te nemen lening en rente lasten kasgeldleningen en renteopbrengsten (over de verstrekte langlopende leningen en overige renteopbrengsten).
Rente die aan de grondexploitatie doorberekend moet worden (c1)
De toe te rekenen rente aan de grondexploitatie (Bouwgronden In Exploitatie) was tot en met 2024 het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille van de gemeente, naar verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen. Op basis van een wijziging van het Besluit Begroting en Verantwoording is vanaf 2025 het omslagpercentage ook voor de grondexploitatie van toepassing en wordt vermeld bij g. Jaarlijks wordt dit percentage herrekend.
Rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld toegerekend moet worden (c2)
Als specifieke leningen zijn aangetrokken om deze vervolgens voor hetzelfde bedrag door te verstrekken aan een derde partij, wordt dit ook gezien als projectfinanciering. De gemeente Meierijstad heeft geen projectfinanciering.
Rente over eigen vermogen / voorzieningen (d1 en d2)
De gemeente Meierijstad berekent geen rente over het eigen vermogen en voorzieningen.
Totaal aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)
Het totaal aan taakvelden toe te rekenen rente bedraagt € 3.348.000. De omslagrente berekenen we door de werkelijk aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa. Het te hanteren omslagpercentage is voor 2027 vastgesteld op 1%. Dit leidt naar verwachting tot € 4.291.098 aan doorbelaste rente. Dit levert een voordelig begroot renteresultaat van € 942.749 op het taakveld treasury.